消费税的问与答

消费税涵盖的范围
i）消费税会在商品与服务从生產、製造、批发、零售每一层次徵收

ii）进口或在国內供应的商品与服务將徵收消费税；

iii）中央与州政府部门提供的服务不再消费税徵税范围，除了財政部列明的部份服务；地方政府与法定及执法机构提供的服务不在消费税徵税范围

消费税如何运作？
消费税是针对大马出產或进口货品与服务的供应徵收，消费税採取“进项税扣除系统”，意味著註册商家在计算消费税时，將售卖物品给客户与消费者时附加的销项税（Output Tax）扣除採办货品缴交的进项税（Input Tax），余额即是商家应支付的净消费税，能避免双重课税。

进项税（Input Tax）
所谓进项税即已註册为消费税徵收人的商家在购货是所缴交给供应商的消费税

销项税（Output Tax）
已註册为消费税徵收人的商家向其客户徵收的消费税以消费税6%为例，当商家购入一个本钱10令吉的货品，加上6%的税金，商家就必须付出10令吉60仙，这60仙被称为进项税；当有关货品以20令吉出售时，消费者必须付6%的税金，该物品最终售价为21令吉20仙，附加的1令吉20仙为销项税。

政府徵收的消费税，即是销项税1令吉20仙扣除进项税60仙后的余额（60仙）。

消费税下所有物品与服务会被划分为3大供应组別，分別是：

i）標准税率
在標准税率下，提供物品与服务（除了被豁免或零税率的物品与服务）的商家与客户，將徵收以標准税率（6%）计算的消费税，

ii）零税率供应（Zero-rated supply），参考附录A1在零税率组別下，货品与服务徵收的税率为零，商家可获得进项税回扣

iii）豁免供应（Exempt supply），参考附录A2豁免供应的组別，是指在销项层次的物品与服务不被徵收消费税，不过商家无法享有进项税回扣。

纳税范围

在相关法令下，年度营业额为50万令吉或以上的企业必须註册以缴交消费税，而企业年度营业额在50万令吉以下的企业无需註册，但有关企业可选择自愿性註册。

消费税落实后，政府將採取何种措施控制物价上涨？

政府將严加监督，確保商家不会趁消费税实施时以消费税为藉口借机起价，从中牟利，並会確保所有商家遵守条例，不然將面对高额罚款与刑罚。

政府承诺会给予商家充足的时间做足准备，包括针对落实消费税持续性推展教育、训练、醒觉计划、諮询等活动。

政府將让商家在消费税开始执行前进行註册，在正式落实消费税前，也会展开试验阶段，並会设立热线中心方便民眾諮询，以及假设消费税网站转发该税务諮询，確保获得各方的高度配合。

消费税对进口商品会带来怎么的衝击？会否导致进口商品售价更加便宜或昂贵？

政府表示，进口商品除非获得豁免，將被徵收进口税与销售税；而在实施消费税后，进口商品依然需缴付进口税，但现有的销售税会被消费税取代。

至於进口商品的价格会变得更为便宜或昂贵，则取决於排除消费税以外的各项因素。